Exemples défiscalisation FCPI ISF

Un particulier qui dispose d'un patrimoine important et qui est imposé à l'ISF pourra grâce au FCPI ISF réduire sa note fiscale jusqu'a 20 000 euros. Pour cela il doit investir dans un FCPI composé au moins de 60% à 70% de PME éligibles au dispositif ISF. Dans ce fond FCPI ISF 40% au moins de celui doit être composé d'entreprise de moins de 5 ans. Pour les 30% à 40% du fond qui n'est pas composé de PME éligibles et dont l'investissement est libre de la part du gestionnaire du fond, ils permettent à l'investisseur de bénéficié en plus d'une réduction d'impôt sur le revenu. Pour illustrer ces mécanismes voici quelques exemples de défiscalisation FCPI ISF :

1. Un couple marié sans enfant est imposé à hauteur de 5500€ à l'ISF, et a pour 10 000€ d'impôt sur le revenu. Le couple décide d'investir dans un fond FCPI ISF afin de d'effacer tout ou partie de leur imposition ISF. Voici le calcul à effectué :

Montant ISF : 5500 €
Montant impôts IR : 10 000€
Fond FCPI ISF : 60% de PME éligible et 40% en investissement libre
Réduction d'ISF : 50% du montant investit (en PME éligibles soit 60% à 70% du fond)
Réduction IRPP : 25% du montant investit (en investissement libre soit 30% à 40% restant)

La priorité du couple est d'effacer l'ISF, pour cela ils devront investir dans le fond FCPI ISF 18 500€, Car :

(18 500€ X 60%) X 50% = 5550€ de réduction ISF

Pour les 40% restant, ils octroient une réduction d'impôt sur le revenu, soit :
(18 500€ X 40%) X 25% = 1850€ de réduction IRPP

En conclusion avec un investissement de 18 500€ dans un fond FCPI ISF, le couple pourra effacer son imposition ISF soit 5500€ et réduire son montant d'impôt sur le revenu de 1850€, soit une réduction total de 7400€, soit presque 48% de leurs impôts initiaux. Le capital de départ, soit 18 500€ pourra être récupérer (augmenter des plus values éventuelles), au terme des 5 ans de détention initiale.

2. Personne seule imposé à hauteur de 10 000€ à l'ISF et 15 000€ à l'IRPP.

Montant ISF : 10 000 €
Montant impôts IR : 15 000€
Fond FCPI ISF : 60% de PME éligible et 40% en investissement libre
Réduction d'ISF : 50% du montant investit (en PME éligibles soit 60% à 70% du fond)
Réduction IRPP : 25% du montant investit (en investissement libre soit 30% à 40% restant)

L'investisseur souhaite investir dans des fonds FCPI ISF pour réduire son l'ISF et diminuer son impôt sur le revenu.

Pour cela il devra investir 33 500€ en FCPI ISF, car :

(33 500€ X 60%) X 50% = 10 050€ de réduction ISF
Et (33 500€ X 40%) X 25% = 3350€ de réduction IRPP

Mais étant plafonné à 3000€ de réduction d'impôt sur le revenu, il « perd » 350€.

Au total avec un investissement de 33 500€ en FCPI ISF, il aura économisé 13 050€ d'impôts ISF et IRPP confondus, soit presque 52% de son imposition initiale. Les 33 500€ investit initialement pourront être récupérer au bout de 5 ans.