Exemples défiscalisation FIP ISF

Un contribuable qui au regard de son patrimoine est imposé à l'ISF, pourra grâce au FIP ISF réduire sa note fiscale jusqu'à 20 000 euros. Pour cela il doit investir dans un FIP composé d'au moins 60% à 70% de PME éligibles au dispositif ISF. Dans ce fond FIP ISF 20% minimum doivent être réservée aux entreprises de moins de 5 ans. Pour les 30% à 40% du fond qui n'est pas composé de PME éligibles et dont l'investissement est libre de la part du gestionnaire du fond, ils permettent à l'investisseur de bénéficié en plus d'une réduction d'impôt sur le revenu. Pour illustrer ces mécanismes voici quelques exemples de défiscalisation FIP ISF :

1. Un couple marié sans enfant est imposé à hauteur de 15 000€ à l'ISF, et a pour 20 000€ d'impôt sur le revenu. Le couple décide d'investir dans un fond FIP ISF afin de d'effacer leur imposition ISF :

Montant ISF : 15 000 €
Montant impôts IR : 20 000€
Fond FIP ISF : 60% de PME éligibles et 40% en investissement libre
Réduction d'ISF : 50% du montant investit (en PME éligibles soit 60% à 70% du fond)
Réduction IRPP : 25% du montant investit (en investissement libre soit 30% à 40% restant)

Le couple souhaite effacer son ISF. Pour cela ils devront investir dans le fond FIP ISF 50 000€, Car :

(50 000€ X 60%) X 50% = 15 000€ de réduction ISF

Les 40% restant, permettent une réduction d'impôt sur le revenu, soit :
(50 000€ X 40%) X 25% = 5000€ de réduction IR

En conclusion avec un investissement de 50 000€ dans un fond FIP ISF, le couple pourra effacer son imposition ISF soit 15 000€ et réduire son montant d'impôt sur le revenu de 5000€, soit une réduction total de 20 000€, soit 57% de leurs impôts initiaux. Au terme des cinq ans de conservation, le couple pourra s'il le souhaite récupérer son apport initial.

2. Personne seule imposé à hauteur de 7500€ à l'ISF et qui n'est pas imposée à l'impôt sur le revenu.

Montant ISF : 7500 €
Montant impôts IR : 0€
Fond FIP ISF : 60% de PME éligible et 40% en investissement libre
Réduction d'ISF : 50% du montant investit (en PME éligibles soit 60% à 70% du fond)
Réduction IRPP : 25% du montant investit (en investissement libre soit 30% à 40% restant)

L'investisseur souhaite investir dans des fonds FIP ISF pour « gommer » totalement son l'ISF. Pour cela il devra investir 25 000€ en FIP ISF, car :

(25 000€ X 60%) X 50% = 7500€ de réduction ISF

Au total avec un investissement de 25 000€ en FIP ISF, il aura économisé 7500€ d'impôts sur la fortune, soit la totalité de son imposition initiale. Au bout de cinq minimum il pourra récupérer son capital initiale, augmenté des plus-values si il y en a.